Налог на роскошь в 2016 году: как рассчитать, кому платить и как платить

Содержание

Налог на роскошь: что это, кто платит и как рассчитать

Налог на роскошь в 2016 году: как рассчитать, кому платить и как платить

Несколько важных изменений в Налоговом кодексе РФ (конкретно — в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» и главе 28 «Транспортный налог»), которые появились еще в 2016 году, вместе с новой главой 25.4 уже успели назвать налогом на роскошь.

Но это не совсем правильно, поскольку комплекс изменений повысил налоговую ставку как на дорогое имущество, так и на вполне рядовое. С повышением налога на автомобили все понятно — «роскошной» считается машина, стоимость которой равна или больше 3 млн. рублей.

А ведь роскошной (не совсем, но все же) становится и «трешка» в Подмосковье. Или ухоженная квартира в новом доме. Не все с этим налогом ясно, кроме того, что касается он многих — и отнюдь не только владельцев многоуровневых квартир на 17 комнат с коллекциями живописи.

Разберемся, что такое налог на роскошь, и кто его платит.

Немного истории: первые шаги к прогрессивной ставке налогообложения хотя бы в части имущества государство сделало еще в 2012 году. Но поправки в Налоговый кодекс не прошли. В 2013 — тоже. Да и сам термин «роскошь» в Госдуме так и не смогли определить.

Только в 2015 году поправки в НК все-таки случились.

Отказавшись от слова «роскошь» законодатели пошли по пути наименьшего сопротивления: просто провели черту на ценовой шкале, и все, что находится выше нее, становится объектом налогообложения по повышенной ставке.

Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество

В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.

Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.

Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.

О роскошной недвижимости подробнее: условия и ставки

С 2015 года сотни тысяч квартир стали условно роскошными. А все потому, что вместо инвентаризационной стоимости жилья в формуле расчета налога стали использовать кадастровую. Переход оказался болезненным: ведь стоимость квартиры или дома в этом случае возрастает очень и очень существенно — иногда в несколько раз.

Справедливости ради: кадастровая цена ниже рыночной (в среднем). Это некий компромисс между желанием покупателя приобрести дом или квартиру подешевле и стремлением превратить покупку в капитал, продав подороже.

Строго говоря, роскошная недвижимость — это объекты, кадастровая стоимость которых равна или превышает 300 млн рублей. То есть действительно дорогая. Но и квартирам, таунхаусам и коттеджам тоже досталось — воспринимается повышение налога на вполне рядовые объекты как тот самый налог на роскошь.

Как платится налог на роскошь и рядовую недвижимость по кадастровой стоимости

С дорогими домами все просто. Если стоимость объекта превышает те самые 300 миллионов, то ежегодный налог на нее рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость × 0,2. То есть придется заплатить 2 %.

Для домов и квартир поскромнее есть градация:

  • стоимость до 7 млн. рублей — 1 % от кадастровой стоимости;
  • стоимость 7-20 млн. рублей — 1,5 %.

До 2018 года формула была сложнее, в ней сохранялись коэффициенты и стоимости инвентаризационные и рыночные. Из-за сложности формулы часто возникали вопросы — какой налог на роскошь придется платить за жилье или земельный участок и как он считается. В этом году таких вопросов не возникнет.

Кстати: платить придется не только за жилье, нежилые объекты или земельные участки, но и за недострои.

Налог на роскошь: автомобили

Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.

Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:

  • 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
  • 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
  • 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
  • 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
  • 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.

Важно! Ставка транспортного налога устанавливается каждым регионом самостоятельно, а автовладелец платит только за то время, что фактически владеет машиной — при расчете применяются понижающие коэффициенты.

Схожим образом считается налог на роскошь для яхт и катеров — значение имеет ставка и мощность двигателей.

Иммунитет от налога на роскошь

Кое-кто (и их немало) имеет иммунитет. Кто освобождается от налога на роскошь? Это участники боевых действий, ветераны Великой Отечественной, инвалиды, многодетные родители.

Кстати: избежать повышенного транспортного налога могут автовладельцы-инвалиды. Если переделать управление автомобиля на специальное — для людей с ограниченными возможностями.

Ответ на вопрос, кто платит налог на роскошь, неоднозначный. С одной стороны — владельцы действительно дорогих автомобилей и сверхдорогой недвижимости. С другой — на фоне явного повышение налога на недвижимость коснулось почти всех, так что какие-то 2 процента за дворец не кажутся налогом на роскошь.

Источник: https://la-advokat.ru/blog/nalog-na-roskosh/

Налог на авто на роскошь: как произвести расчет

Налог на роскошь в 2016 году: как рассчитать, кому платить и как платить

Начиная с 2015 года, в стране стал актуальным дополнительный налоговый сбор, так называемый «налог на роскошь». Учитывая количество различных отчислений в пользу государства, существовавших ранее, нельзя недооценить значимость события. В этом материале мы обсудим налог на роскошь на авто, в общих чертах опишем обложение им недвижимых объектов.

Речь идет об обложении дополнительными отчислениями:

  • наименований недвижимости класса люкс;
  • дорогих и статусных автотранспортных средств передвижения.

Налог на авто на роскошь

Значимость введенного сбора

Основной перечень задач, которые должно выполнять новое отчисление, поступающее в бюджет стран, назван правительством. Это:

  • регулирование денежных потоков, обращающихся внутри страны, а также изменение их направленности на область развития определенных секторов экономики страны;
  • предотвращение коррупции и повышение величины поступающих в государственную казну средств.

Сегодня речь идет о взятии средств с населения, благосостояние которого превышает удобоваримые границы, у весьма состоятельных людей, предпочитающих передвигаться на дорогом транспорте и проживать в роскошной недвижимости. Каждое наименование во владении этих людей может быть не в единственном экземпляре.

Обратите внимание! К роскошным средствам передвижения относятся автомобили, водные и воздушные суда, например яхты и личные самолеты. Регулировка искомого налогового отчисления производится посредством правил и нормативов, внесенных в Налоговый кодекс страны в главе под номером 28.

Если рассматривать список подлежащего налогообложению транспорта, то внутри него можно найти следующие наименования:

  • машины, цена которых находится в промежутке от трех миллионов российских рублей;
  • суда, ходящие по воде, то есть яхты, катера и лодки, кроме обычных наименований, общая длина которых менее 6 метров, для них величина налогового сбора составляет 10% от имеющегося минимума;
  • суда воздушные, ставка обложения для них такая же, какая существует для водных.

Как мы уже упомянули, если цена авто превышает три миллиона рублей, автомобиль подлежит обложению налоговым отчислением на роскошь в пользу казны государства.

Чтобы произвести точный расчет полагающейся стране суммы, необходимо использовать коэффициенты повышающие, величина которых находится в прямой зависимости от цены автомобиля, актуальной на сегодняшний день, а также года его выпуска.

Давайте рассмотрим существующие на 2017 год повышающие коэффициенты в нижеследующих таблицах.

Таблица 1. Коэффициенты для автотранспорта, цена которого составила от 3 до 5 миллионов российских рублей

Возраст средства передвиженияСоответствующий коэффициент
Менее 12 месяцев1.5
От 12 до 24 месяцев1.3
От 24 до 36 месяцев1.1
Старше 36 месяцев1

Таблица 2. Коэффициенты для автотранспорта, цена которого составила от 5 до 10 миллионов рублей

Возраст средства передвиженияСоответствующий повышающий коэффициент
Менее 5 лет2

Таблица 3. Коэффициенты для автотранспортных средств, цена которых составила от 10 миллионов рублей и выше

Возраст средства передвиженияСоответствующий повышающий коэффициент
До 10 лет3

Кроме того, существует целый перечень автомобилей, их марок, моделей, мощностей и прочих характеристик, который используется в качестве руководства по обложению налогом роскошных автотранспортных средств.

https://www.youtube.com/watch?v=3srCrNFdf48

Обратите внимание! За составление перечня автомобилей, про который сказано выше, отвечает Министерство промышленности и торговли Российской Федерации. При этом пересмотр его наименований производится каждое первое марта. К примеру, до наступления 2016 года в нем состояло около 280 моделей авто, а на 2017 год эта величина повысилась на 428 наименований.

Перечень легковых автомобилей для налогового периода

Как производится расчет налога на авто на роскошь

Главное, что нужно запомнить налогоплательщикам, обладающим роскошными средствами передвижения – уплаты налога искомой разновидности отдельно не существует, он осуществляется в виде дополнительной ставки, на которую умножается в дальнейшем транспортный сбор.

Как рассчитать величину отчисления на роскошь за владение дорогим автотранспортом

Данные, по которым производится расчет, получают у компании, которая транспортное средство выпустила. Также существует возможность использования для этой цели каталога продукции, в котором указаны, рекомендующиеся для каждой модели. Расчет средней стоимости машин каждые календарные двенадцать месяцев производит Министерство торговли и промышленности Российской Федерации.

Обратите внимание! Усредненная цена, устанавливаемая на машину, может быть отлична от уплаченной за искомое наименование суммы.

Повышенный налог на автотранспортные средства или налог на роскошь рассчитывается по следующей формуле:

А*С*К

Где «А» — количество «лошадей» в моторе искомого автотранспортного средства, «В» — ставка по налоговому сбору на роскошный автомобиль, установленная в регионе, «К» — повышающий коэффициент конкретной разновидности авто, найденный с помощью данных, указанных в таблицах выше.

А как рассчитать налог на обычный автомобиль расскажем в нашей специальной статье.

Льготы по налогу на роскошь, касающиеся средств передвижения

Поговорим о категориях граждан-льготников, которые освобождаются частично или полностью от выплаты искомого отчисления в казну государства.

Обратите внимание! Начисление повышенной налоговой ставки на транспортный налог производится не только на новые автомобили, но и подержанные. Поскольку список увеличивается ежегодно, каждый владелец транспортного средства должен регулярно осведомляться о введенных изменениях, и проверять, не состоит ли его автомобиль в новом списке.

Какие льготы существуют по искомому отчислению

Тем не менее, существуют некоторые категории граждан, которые имеют право на получение полного освобождения от налогового сбора на роскошные автомобили. Однако именно эти лица обычно роскоши не имеют:

  • люди с инвалидностью любой группы;
  • ветераны Великой Отечественной Войны;
  • прошедшие боевые действия граждане;
  • лица, имеющие статус героя страны, при этом как Российской Федерации, так и Советского Союза;
  • родители, воспитывающие большое количество детей и официально признанные многодетными.

Существуют способы, которые позволят избежать выплат по данной разновидности налогового отчисления, однако, в ваших интересах, чтобы они соответствовали действительности, в противном случае можно заработать не только административное наказание в виде большого штрафа, но и уголовное, ввиду приобретения статуса злостного неплательщика. Рассмотрим варианты:

  • если автомобиль внезапно украли, необходимо подать соответствующего содержания заявление, пока его не найдут, налог начисляться вам не будет;
  • роскошный автомобиль можно переоборудовать под использование лица с инвалидностью, которые не могут водить автомобиль общепринятым способом ввиду, например, повреждения конечностей;
  • регистрация автомобиля на компанию, занимающуюся подготовкой страны к проведению чемпионата мира по футболу в наступающем году, также позволит избежать налогов.

Отчисления на роскошь, касающиеся недвижимости

Налог на роскошь на недвижимость также является повышенным имущественным налогом. Плательщиками по стандартной разновидности признаются все лица физические, владеющие определенным наименованиями недвижимого имущества, входящего в перечень подлежащих обложению объектов.

Роскошными могут быть не только автомобили, но и объекты недвижимости. У некоторых и то и другое

Для данной разновидности отчислений также предусматривается наличие льгот, полагающихся конкретным категориям граждан. Среди них:

  • герои страны;
  • люди, получающие пенсионные пособия в установленном законодательством порядке;
  • ветераны военных действий и другие лица.

Получить освобождение от выплат можно на один объект, находящийся во владении. Если их несколько, необходимо выбрать тот, к которому будет применяться льгота.

Рассмотрим список подлежащего обложению отчислениями в пользу бюджета страны имущества:

  • квартира в многоквартирном доме;
  • часть квартиры, то есть комната;
  • коттедж;
  • жилой дом в черте города или за его пределами;
  • таунхаус;
  • помещение, использующееся для нужд хозяйственных;
  • домик дачный;
  • место для хранения автотранспорта.

Выбрать объект, с которого налог сниматься не будет, гражданин может самостоятельно, в противном случае это решение примет за него представитель налоговой службы России, ведущий дело. Чтобы уведомить инспекцию о совершенном выборе, необходимо принести до конца октября двенадцатимесячного периода предоставления отчетности соответствующее заявление.

Форма заявления установлена официально, согласно приказу Федеральной налоговой службы.

Важно понять одну вещь. Налог на роскошь, касающейся недвижимости, в отличие от сбора по тому же направлению с дорогих автомобилей, с недавних пор стал касаться почти каждого гражданина страны, имеющего земельный участок.

Дело в том, что до недавнего времени величина налога исчислялась по инвентаризационной стоимости недвижимого объекта, будь то хоть коттедж с участком земли, хоть обычный дом.

Теперь же учет ведется по кадастровой стоимости, к которой прибавляется отдельно цена участка, варьирующаяся в зависимости от его местоположения.

Получается, что «роскошью», облагаемой дополнительным налогом может стать полуразваленное жилище, которое расположено в хорошем месте с дорогой землей. Итоговая величина налогового отчисления с такого объекта будет значительно выше, чем у хорошего коттеджа, расположенного в месте с недорогими земельными территориями.

Единого тарифа по ставкам для роскошной недвижимости, определенной государством, не существует. У российских регионов она разниться от показателя в 0,1% до 1,5% от полной кадастровой цены.

Администрации муниципальных образований имеют право на самостоятельное дифференцирование налоговых ставок на роскошь. Это привело к тому, что в некоторых населенных пунктах обложению подлежит «роскошь» со стоимостью в миллиона рублей. Получается, что платить такой налог придется почти каждому жителю, владеющему имуществом, совершенно не роскошным, порой откровенно старым и разваленным.

Подведем итоги

Налог на роскошь сам по себе отдельным отчислением не является, он фактически стал повышенной величиной имеющихся стандартных сборов в пользу государства. Уровень коррупции и возможность определять ставку на местном уровне часто приводит к поборам, ухудшающим благосостояние и без того не имущих граждан.

Дополнительные сборы ударят по карману среднего класса весьма ощутимо

В области обложения автотранспорта, тем не менее, он остается не столь ощутимым, так как сумма, добавляющаяся к основному начислению не велика для владельцев действительно дорогих машин.

Однако среднему классу, успевшему приобрести автомобили до повышения их цены в несколько раз, произошедшего в последние года, придется нелегко. Помимо автотранспорта обложению подлежат средства передвижения по воздушному и водному пространству.

Перечень моделей, подлежащих снятию дополнительных сумм, постоянно увеличивается, каждый год, наращивая до двухсот и более дополнительных наименований.

Внимательно отслеживайте существующие изменения, чтобы успевать выплачивать налоги, в противном случае вы рискуете оказаться в статусе злостного неплательщика и понести наказание за правонарушение виде большого штрафа или еще более строгое.

Калькулятор расчёта налога на автомобиль на роскошь

Перейти к расчётам

В данном калькуляторе применяются конкретные ставки и величины, прописанные в Налоговом Кодексе России.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalog-na-avto-na-roskosh.html

Налог на роскошь 2016. Список автомобилей, пример расчета

Налог на роскошь в 2016 году: как рассчитать, кому платить и как платить

Согласно пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации каждый владелец автомобиля, попадающего под действие данного законодательного акта, обязан уплачивать повышенный транспортный налог. Эта норма вступила в силу с 2014 года. В народе ее назвали «налогом на роскошь».

В данной статье будет приведен пример расчета налога на роскошь, а также список автомобилей, которые попадают под его действие в 2016 году.

Расчет налога на роскошь

Многие россияне ошибочно думают, что этот принудительный платеж самостоятельный. Он является увеличенным на определенный коэффициент транспортным налогом. Для его расчета необходимо опираться на коэффициент, указанный в вышеупомянутом законодательном акте.

Сам налог на роскошь рассчитывается довольно просто: транспортный налог, который определяется Федеральной налоговой службой (ФНС) для каждого региона отдельно, умножается на коэффициент, соответствующий возрасту и стоимости автомобиля.

Например, вы приобрели автомобиль Audi A8 L W12 quattro 3.0 TFSI 2013 года выпуска. Покупка произошла 6 месяцев тому назад. Средняя его стоимость у производителя составляет 5 420 000 рублей. Мощность двигателя – 310 л.с. Регион проживания – г. Москва.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Формула расчета налога выглядит следующим образом: НС*ЛС*МВ/12*ПК

Где:

НС – налоговая ставка для вашего региона (для Москвы и бензинового двигателя составляет 150 рублей);

ЛС – мощность двигателя в лошадиных силах;

МВ – количество месяцев владения автомобилем (применяется только в случае, если он находится в вашей собственности менее года);

ПК – коэффициент роскоши, увеличивающий налог (автомобиль стоит от 5 до 10 млн. рублей и его возраст менее 5 лет – 2,0).

Таким образом, ваш транспортный налог составит: 150*310*(6/12)*2,0=46 500 рублей.

Что касается среднерыночной стоимости транспорта, то определение данного показателя находится в юрисдикции Минпромторга. В своей практике это министерство использует два способа оценки автомобиля:

  1. Получая специальные прайсы от официальных представителей мировых брендов транспорта в России.

  2. Опираясь на каталоги рекомендуемой стоимости тех же брендов.

Льготная группа граждан

Существует несколько социальных слоев населения, которые полностью освобождаются от уплаты налога на роскошь. Под это правило попадают следующие граждане:

  • Родители многодетных семей.
  • Инвалиды (независимо от присвоенной степени).
  • Ветераны Великой Отечественной войны.
  • Участники боевых действий.
  • Герои Российской Федерации и СССР.

Хотя данной льготой можно воспользоваться только в том случае, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с. Причем транспорта, соответствующего этим требованиям со стоимостью более 3 млн. рублей достаточно мало в России.

Список автомобилей

Ежегодно, не позднее 1 марта, Минпромторг обязан публиковать новый список автомобилей, который попадает под действие закона о «налоге на роскошь».

Стоит отметить, что в связи с резкой девальвацией национальной валюты, новый перечень транспорта на 2016 год стал почти вдвое больше, чем в предыдущем.

Ведь в долларах цена машины осталась прежней, а для расчета налога берется стоимость в рублях.

Полный перечень автомобилей, по которым точно придется заплатить увеличенный транспортный налог в 2016 году, доступен вам в таблице, которую можно открыть нажав на картинку ниже.

Если марка и модель автомобиля, находящегося в вашей собственности присутствует в списке, то обратитесь в ваше территориальное представительство ФНС для расчета полного объема налога, так как он будет зависеть от региона проживания.

Важно также упомянуть, что среднюю стоимость транспорта Минпромторг определяет на основе информации, полученной два раза в год. То есть если по рекомендации брендового производителя вашей машины ее стоимость на 1 июля составляла 4,7 млн.

рублей, а на 1 декабря уже 5,1 млн. рублей, и ее возраст со дня изготовления 1,5 года, то ваш коэффициент увеличения транспортного налога будет не 2,0, а 1,3. Это связано с тем, что Минпромторг рассчитывает среднее значение: (4,7+5,1)/2=4,9 млн.

рублей.

Ольга Севастьянова специально для ЗанимайОнлайн.ру

Источник: https://ZanimayOnlayn.ru/article/finansovye-sovety/spisok-avtomobileynalog-na-roskosh-2016-primer-rascheta.html

Что такое налог на роскошь, кто его платит и как рассчитать

Налог на роскошь в 2016 году: как рассчитать, кому платить и как платить

В начале 2014 г. был введен налог на роскошь в отношении особо дорогостоящих транспортных средств и недвижимых объектов. Все нюансы зафиксированы в ст. 362 Налогового Кодекса РФ. Для владельцев роскошных автомобилей и апартаментов предусмотрены особые повышенные коэффициенты.

Телефоны бесплатной горячей линии

Высококвалифицированные специалисты в области права проконсультируют Вас и ответят на все Ваши вопросы: Гражданское право, Недвижимость, Корпоративное право, Трудовое право, Автомобильное право, Страхование, Уголовное право, Семейное право, Наследство, Защита прав потребителей, Интеллектуальная собственность.

Повышенное налогообложение для автомобилей

Подобный налоговый сбор представляет собой обычный транспортный налог, увеличенный на размер коэффициента, который складывается из общей стоимости и даты выпуска автомобиля. Владельцы таких авто платят за право распоряжаться ими.

Список машин, цена которых, в среднем, составляет от 3 000 000 рублей, размещается на сайте Минпромторга до начала марта каждого года. Сегодня основными функциями такого налогового сбора признаны:

  • увеличение количества налогов, поступающих в государственную казну;
  • противоборство коррупции;
  • поддержание экономической стабильности и регулировка поступления финансовых средств.

Единого размера налогового сбора не существует, он может меняться каждый год. Чем больше стоит автомобиль, тем дольше придется платить налог его владельцу. Ставка при этом будет заметно выше, чем у других собственников:

  • коэффициент 3 предусмотрен для авто, цена которых от 10 до 15 млн. рублей, при условии, что они были выпущены не более 10 лет назад, а также для машин стоимостью более 15 млн. рублей, произведенных не больше 20 лет назад;
  • коэффициент ставки 2 рассчитан на авто, приобретенные по цене от 5 до 10 млн. рублей и выпущенные не больше 5 лет назад;
  • машины, изготовленные не больше 1 года назад, стоимостью 3 – 5 млн. рублей, будут облагаться налогом с учетом ставки 1,5;
  • если цена колеблется от 3 до 5 млн. рублей, а автомобиль произведен не позднее 2 лет назад, то коэффициент для повышенного налога составит 1,3;
  • коэффициент ставки 1,1 предусмотрен для личного транспорта возрастом от 2 до 3 лет и стоимостью от 3 до 5 млн. рублей.

Информацию для самостоятельного расчета налога можно узнать у представителя компании-производителя. Средняя цена обновляется Минпромторгом каждый год. Реальная цена, по которой была куплена машина, может не совпадать с установленной стоимостью.

Какие марки автомобилей подвергаются повышенному налогообложению?

В 2018 г. в подобном списке значится 1126 марок автомобилей. В среднем, стоят они 3 – 5 млн. рублей. Несмотря на регулярное повышение цен на автомобили, ценовой порог некоторых моделей, попадающих под налог на роскошь, изменен не был.

Как следствие, под данную категорию все чаще попадают машины, которые сложно назвать роскошными.

Уплатить налог обязаны также собственники морского и речного транспорта. Сбор устанавливается как 10% от прожиточного минимума.

Не предусмотрен такой налог для скоростных и обычных лодок, длина корпуса которых не превышает 6 м.

Для частных летательных аппаратов предусмотрен сбор в 10% от прожиточного минимума. Данная категория транспорта не предусматривает льгот.

Льготные условия для уплаты налога

Законодательство предусматривает льготные условия для некоторых групп физических лиц:

  • ветераны ВОВ;
  • лица, имеющие награды героя России и СССР;
  • семьи, воспитывающие 3-х и более детей;
  • инвалиды, независимо от группы инвалидности;
  • участники военных действий.

Льготы действительны, если мощность автомобиля не превышает 200 л.с. Ставка налога может начисляться не только на новые, но и на подержанные авто. Владельцам рекомендуют регулярно проверять, находится ли его машина в списке Минпромторга. Налогообложению не подлежит личный транспорт, находящийся в розыске. Необходимо официально заявить об угоне автомобиля.

На основании п. 3 ст. 362 НК РФ собственник обязан уплатить налог только за месяцы, в течение которых он фактически является владельцем. Месяцы, в которые происходит регистрация личного транспорта и снятие его с регистрации, также принимаются за целые месяцы для расчета.

По каким правилам рассчитывают налог?

Расчет повышенного сбора для автотранспорта выглядит так: число лошадиных сил необходимо умножить на ставку для транспортного налога, принятую в регионе, и повышающий коэффициент для конкретной марки машины.

Пример расчета для авто, приобретенного за 4,5 млн. рублей:

  • в первый год произведение лошадиных сил и ставки налога в регионе умножаем на повышающий коэффициент — 1,5;
  • во второй год повышающий коэффициент заменяется на 1,3;
  • в третий год коэффициент снижается до 1,1.

Далее налог на транспорт уже оплачивается без повышающего коэффициента.

Напоминаем, что даже если Вы досконально изучите все данные, находящиеся в открытом доступе, это не заменит Вам опыта профессиональных юристов!
Чтобы получить подробную бесплатную консультацию и максимально надежно решить Ваш вопрос — Вы можете обратиться к специалистам по телефонам, указанным наверху страницы, или через онлайн-форму.

Способы оплаты

Сроком перечисления налога с 2016 года считается 1 декабря. До 1 декабря текущего года потребуется внести оплату за предыдущий год целиком.

Получить сведения о налоговой задолженности удобно:

  • на сайте «Госуслуги»;
  • на портале ФНС;
  • на официальной странице службы судебных приставов.

Для перечисления денег используют системы электронных платежей (Яндекс.Деньги, QIWI, Webmoney), онлайн-банкинг, платежные терминалы. Можно внести сумму через кассу банка или воспользоваться услугами Почты России.

Недвижимость и налог на роскошь

Подобный налог в сфере недвижимых объектов представляет собой повышение имущественного налога. Оплачивать его обязаны все граждане, являющиеся владельцами данной категории имущества.

Подобный налоговый сбор выплачивается на отдельных основаниях, учитывая уровень дохода конкретных групп лиц.

Ставка налога устанавливается путем обозначения повышающего коэффициента, региональные власти определяют его самостоятельно.

Федеральным законодательством устанавливаются некоторые ограничения на действия местных властей: наименьшее значение – 0,1% от кадастровой оценки, максимальное – 1,5%.

При вычислении величины налогового сбора учитываются следующие пункты:

  • участки земли, выделенные для ведения для сельского хозяйства или личных хозяйств, подразумевают ставку 0,3%;
  • для офисов, производственных строений устанавливается коэффициент 0,5%;
  • если кадастровая цена не превышает ограничения, предусмотренного законом, то принимается ставка 0,1%;
  • для иных земельных наделов предусмотрена ставка 1,5%.

Нет возможности целенаправленно занизить стоимость своей недвижимости, информация проверяется через Росреестр. Законодательство устанавливает:

  • роскошным жильем признаются квартиры площадью больше 200 кв.м., их цена не менее 30 млн. рублей;
  • объектом особого налогообложения станет недвижимость по цене более 300 млн. рублей, налоговый сбор составит 2% от кадастровой стоимости указанного помещения.

Под уплату повышенного имущественного сбора попадают практически все лица, имеющие в собственности земельный участок. Этот факт является следствием того, что при расчете учитывают кадастровую стоимость, а к ней прибавляют цену самого надела. Цена на участок земли отличается в зависимости от его расположения.

Государство не устанавливает одинакового размера налоговых отчислений для роскошной недвижимости. В отдельных регионах страны он может быть в пределах от 0,1% до 1,5% от полной кадастровой стоимости.

Для некоторых групп граждан предусмотрены льготы при обложении налогом. К ним относятся участники военных кампаний, лица, имеющие звания Героя России и СССР, пенсионеры. Льготы применимы только для одного объекта недвижимости, принадлежащего гражданину по праву собственности. Если подобных объектов несколько, то придется выбрать один.

Источник: https://pravbaza.ru/nalogooblozhenie-v-rf/nalog-na-roskosh

Урок 13: Налог на роскошь в 2018 году: Налог на недвижимость и автомобили – Школа Жизни

Налог на роскошь в 2016 году: как рассчитать, кому платить и как платить

Для системы налогообложения имущества граждан РФ – это значимое событие.

Возможность введения налога на роскошь обсуждалась несколько лет. Законопроект о налоге на роскошь впервые был вынесен на рассмотрение Госдумы  в 2012 году.

Предложенный тогда налог на роскошь предполагал создание финансового резерва на базе налоговых платежей, начисляемых на следующие виды имущества:

  • имущество класса «люкс», включая транспортные средства (автомобили) и недвижимость,
  • табачные и алкогольные изделия.

Но проект Госдумой был отклонен, да и само понятие «налог на роскошь» не было определено.

Видоизмененный закон на роскошь от 2014 г. также не был принят, но в 2015 году к нему снова вернулись, просто определив ряд транспортных средств и недвижимости «люксового класса», облагаемых повышенными налоговыми платежами.

Значение удержания налогов на роскошь

задача, которую должен выполнить налог на роскошь, во всяком случае, так было продекларировано, – это:

  • регулировка финансовых потоков внутри страны и их перенаправление на поддержку реального сектора экономики,
  • борьба с коррупцией и увеличение налоговых отчислений в казну государства.

А что же получилось на самом деле? Каким будет налог на роскошь в 2018 году и кого затронет повышение налогов на автомобили и недвижимость? Так ли это касается исключительно нашей элиты? А как это отразится на нас с вами? Попытаемся в этом разобраться.

За что взимается налог на роскошь в 2018 году

Законодательство о налоге на роскошь касается двух частей:

  • первая часть налогового законодательства затрагивает собственников дорогих транспортных средств (автомобилей, яхт и так далее),

  • вторая часть налогового законодательства касается владельцев недвижимости.

Налог на роскошь: налог на транспортные средства

устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

Порядок оплаты транспортного налога гражданами РФ в 2018 году был подробно рассмотрен в материале «Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

С 2016 года новая система налогообложения на роскошь и престижное потребление особо сильно коснулась транспортных средств:

  • автомобили с ценой 3-20 млн. руб. (ставка различная, зависит от стоимости, года выпуска);

  • морской/речной транспорт (катера, яхты и прочие средства, налог составляет 10% от размера прожиточного минимума, исключением являются лодки обычные и скоростные с длиной корпуса до 6 м);

  • летательные аппараты (облагаются по ставке 10% от прожиточного минимума, никаких льгот не предусмотрено).

Внимание: Список транспортных средств, подпадающих под налог на роскошь,  пересматривается Минпромторгом 1 марта ежегодно, например, в 2015 г. он насчитывал 280 позиций только в части легковых автомобилей, а в 2017 году уже 708 моделей.

п. 2 статьи 362 «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ

Особенности и расчеты налога на роскошь в части автомобилей в 2018 году

Рассчитывая налог на автомобили в 2017 году необходимо помнить, что налоговый платеж не отдельный, а выступает в качестве ставки, умножаемой на транспортный сбор.

Информацию для расчета можно получить в представительстве компании-производителя транспортного средства или из каталога с рекомендуемыми ценами. Средняя стоимость рассчитывается также ежегодно Минпромторгом.

Внимание: Средняя установленная цена на автомобиль может отличаться от оплаченной за транспортное средство в реальности!

При самостоятельном расчете налога на роскошь в 2018 году, список автомобилей разделяется на следующие группы:

  • при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля до 3-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,1;

  • при цене 3-5 млн. рублей, год выпуска автомобиля не более 2-х лет назад, повышающий коэффициент равен 1,3;

  • для автомобиля, стоимость которого составляет 3-5 млн. рублей и год выпуска не позже года, повышающий коэффициент устанавливается на уровне 1,5;

  • повышающий коэффициент 2 используется для 5-тилетних автомашин с ценой 5-10 млн. рублей;

  • повышающий коэффициент 3 – для десятилетних транспортных средств с ценой в 10-15 млн. рублей и для двадцатилетних, стоимостью 15 млн. рублей и больше.

Для расчета налога на роскошь надо размер базовой ставки транспортного налога умножить на повышающий коэффициент, соответствующий стоимости и году выпуска транспортного средства. Подробности смотрите в статье «Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль».

Кто освобождается от налога на роскошь в части автомобилей и есть ли пути обойти нововведение

Согласно принятым нормам, ставка налога на роскошь начисляется на новые и подержанные авто, поэтому всем владельцам транспортных средств рекомендуется ежегодно проверять, имеются ли их автомашины в обновленном списке.

Но некоторые категории налогоплательщиков все же освобождены от выплат налога на роскошь:

  • инвалиды (касается всех степеней);
  • ветераны ВОВ;
  • участники любых боевых действий;
  • герои РФ, СССР;
  • многодетные родители.

Можно ли избежать выплат налога на роскошь?

Есть несколько советов (но не моих рекомендаций), позволяющих обойти новый налоговый сбор на роскошь:

  • подать заявление об угоне авто (все время, что автомашина находится в розыске, оплата не начисляется);

  • транспортное средство можно переоборудовать для специального использования гражданами с ограниченными возможностями, то есть инвалидами (необходимо подтверждение такого переоборудования);

  • транспортное средство можно зарегистрировать на любую организацию, принимающую участие в подготовке проведения ЧМ по футболу 2018 года.

Налог на роскошь в части недвижимости

Подробно вопрос налогообложения недвижимости рассматривается в материале  «Налог на имущество физических лиц: Льготы по налогу на имущество».

До 1 января 2015 года порядок налогообложения недвижимости физических лиц регулировался Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». В настоящее время этот закон прекратил свое действие.

Порядок исчисления налога на недвижимость с 2015 года осуществляется с учетом положений Главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками налога на недвижимость в соответствии с Главой 32 Налогового  кодекса признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

(статья 400 «Налогоплательщики» и  статья 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ).

Статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ, регулирующей порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, предусмотрены категории граждан, освобождаемые от уплаты налога на недвижимость, в том числе пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Нормами указанной статьи Налогового кодекса предусмотрено предоставление полного освобождения от уплаты налога на недвижимость в отношении одного объекта недвижимости по следующим видам недвижимости по выбору налогоплательщика:

  • квартира или комната;

  • жилой дом;

  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса;

  • гараж или машиноместо.

В соответствии с пунктом 2 статьи 401 «Объект налогообложения» Налогового кодекса РФ, жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

То есть, гражданин, имеющий право на применение налоговой льготы на недвижимость, с 2016 года имеет право на освобождение от уплаты налога в полном объеме в соответствии с федеральным законодательством только, например, в отношении одного жилого дома, по своему выбору, вне зависимости от количества жилых домов, принадлежащих ему на праве собственности.

Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Форма данного уведомления утверждена приказом ФНС России от 13.07.

2015 № ММВ-7-11/280@ «Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц» и размещена на сайте ФНС России в подразделе – «Нормативные правовые акты, изданные и разработанные ФНС России» раздела «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России».

В соответствии со статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса в случае непредставления налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения

  • налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц .

В соответствии с положениями главы 32 «Налог на имущество физических лиц» при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований:

  • могут также устанавливаться дополнительные налоговые льготы, не предусмотренные статьей 407 «Налоговые льготы» Налогового кодекса РФ,

  • основания и порядок их применения налогоплательщиками.

Важнейшей особенностью введения нового налога на роскошь является то, что касается он практически всех.

Налог на роскошь в части недвижимости касается большей части населения, так как, по сути, является дополнительной формой налога на имущество и на землю.

До 2015 года размеры налога на землю определялись по инвентаризационной и рыночной стоимости. Теперь при формировании суммы налога к этим двум значениям прибавится и третий показатель:

  • кадастровая стоимость участка, на котором построена та или иная недвижимая собственность.

Сама же кадастровая цена будет определяться не материалом или площадью сооружения, но и его местоположением. Поэтому в «роскошь» может превратиться вполне себе захудалое жилье, просто «удачно» расположенное в дорогом месте, и оно будет облагаться налогом значительно большим, чем комфортабельная и значительно большая по площади квартира в отдаленных районах.

Единой точной ставки налога на роскошь в части недвижимости НЕТ, в регионах она устанавливается на уровне 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта. Но налоговым законодательством определено, что налоговая ставка рассчитывается районными властями, то есть может различаться для отдельных регионов.

Список объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц, установленный с 2016 года, охватывает:

  • жилые/нежилые помещения и здания;

  • объекты, находящиеся в недостроенном состоянии;

  • земельные участки.

Поскольку районные администрации имеют право самостоятельно определять объемы налоговых сборов на недвижимость, это привело к тому, что поборами облагается имущество со стоимостью уже от 1 млн руб., платить придется не только единичным обладателям престижных пентхаусов и особняков, но и обычным гражданам, кому «не повезло» иметь старенькую «трешку» или небольшой дом за городом.

В ряде регионов уже реально в 2016 году ставки налога на недвижимость подняли в 2-3 раза и заметьте не с олигархов, а с простых граждан.

 Это стало просто неподъемным для людей с низким и средним уровнем дохода.

Особенно актуальна ситуация для социально незащищенных слоев населения – пенсионеров и инвалидов, получивших квартиры еще в советское время и сейчас проживающих на небольшие пенсии и пособия.

Подобная ситуация уже вызвала массу протестов, что заставило власти пообещать пересмотреть ставки. Однако уже полученные извещения по настоянию чиновников придется оплатить!

Схема расчета налога на недвижимость в 2018 году

Схема расчета суммы налога на недвижимость станет выглядеть следующим образом:

  • если кадастровая цена на недвижимую собственность не превышает 7 миллионов рублей, то налог будет рассчитан по коэффициенту в 0,1 процента;

  • при кадастровой стоимости недвижимой собственности от 7 до 20 миллионов рублей коэффициент возрастает до 0,15 процента.

Недвижимость, цена которой превышает сумму в триста миллионов рублей, считается объектом роскоши, и налог на роскошь исчисляется в размере двух процентов от кадастровой стоимости этой недвижимости.

Первые налоговые извещения, обязывающие к выплате налога на недвижимость по такой схеме, россияне получат в 2018 году. Нужно заметить, что намеренное занижение стоимости недвижимости не поможет избежать налоговых выплат. Данные будут проверяться в Росреестре, и при обнаружении нарушений налог будет взиматься в принудительном порядке.

Налоги и налоговые вычеты

Колесов Г.Б.,независимый пенсионный консультант,

эксперт по пенсионному и финансовому планированию жизни

kolesovgb.ru

Источник: http://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/788-nalog-na-roskosh-v-2016-godu-nalog-na-nedvizhimost-i-avtomobili

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.